Руководство Налогового комитета Таджикистана опровергает утверждения о высоком налоговом бремени в стране, заявляя, что нагрузка остаётся ниже или на уровне большинства соседних стран. Так ли это в действительности?
Глава Налогового комитета Нусратулло Давлатзода заявил, что налоговая нагрузка в РТ остаётся ниже или на уровне большинства соседних стран.
«Таджикистан не имеет высокой налоговой нагрузки, как это часто утверждается. Мы постоянно работаем над снижением налогового бремени, чтобы улучшить условия для бизнеса и соответствовать международным стандартам», — сказал он на пресс-конференции 13 февраля.
По его словам, государство последовательно сокращает количество налогов и снижает ставки, создавая более выгодные условия для предпринимателей. В качестве примера он напомнил о реформе 2022 года: число видов налогов было сокращено с 10 до 7, что, по мнению главы комитета, заметно упростило систему налогообложения для бизнеса.
Давлатзода также подчеркнул, что налоговая нагрузка в Таджикистане не выше, чем в соседних странах.
Отдельно он остановился на ключевых налоговых ставках. Ставка НДС в Таджикистане в предыдущие годы была снижена с 18% до 15%, с 1 января 2026 года она составляет 14%, а с 2027 года будет снижена до 13%.
Налог на доходы для юридических лиц в Таджикистане, по его данным, также был оптимизирован:
— для предприятий производственного сектора ставка снижена до 13%;
— для других видов деятельности — до 18%;
— для мобильных компаний и финансовых организаций — до 20%.
В Беларуси, Азербайджане и России ставка налога на прибыль составляет 20%, в Армении — 18%, а в Узбекистане — 15%.
Сравнил он и ставки подоходного налога.
«Видите, налоги в Таджикистане не отличаются высокой нагрузкой по сравнению с другими странами СНГ и основными торговыми партнерами», — подчеркнул Давлатзода.
Он добавил, что изменения в налоговом законодательстве направлены на дальнейшее снижение нагрузки и упрощение администрирования. По его словам, это способствует улучшению условий для ведения бизнеса, росту прозрачности, а также помогает стране повышать позиции в международных рейтингах и привлекать иностранные инвестиции.
«Снижение налогов и упрощение отчетности, а также повышение прозрачности бизнеса поможет укрепить экономику страны и создать новые рабочие места», — отметил председатель Налогового комитета.
Проверка на достоверность
Налоговые системы разных стран различаются, не существует двух абсолютно одинаковых, что усложняет прямое сравнение налоговой нагрузки. Налоговые ставки и правила сильно различаются в разных странах, иногда даже в разных регионах одной страны.
Для определения реальной налоговой нагрузки обычно используют различные показатели, в основном, налоговые ставки, иногда соотношение налогов к ВВП.
Нужно сказать, что количество налогов не имеет особого значения, потому что налоговая нагрузка оценивается не по количеству, а по их совокупному воздействию на плательщиков.
Мы решили убедиться в достоверность вышеприведенных данных на основе ставок трех основных налогов (НДС, налог на прибыль и подоходный налог, которые формируют, обычно, свыше 60% налоговых доходов) стран Центральной Азии, а также соотношения налогов к ВВП.
Казахстан
Налоговым кодексом предусмотрено 11 видов налогов.
Налог на прибыль (Корпоративный подоходный налог):
— стандартная ставка для большинства компаний — 20%;
— для сельскохозяйственных организаций по общему режиму (иногда пониженные ставки для отдельных режимов/отраслей) – 10%.
НДС:
— стандартная ставка — 12%.
Налог на доходы физических лиц:
— базовая ставка — 10%.
Кыргызстан
В стране действует 7 видов налогов.
Налог на прибыль:
— стандартная ставка — 10%;
— нулевая ставка может применяться к определённым видам деятельности/предприятиям с преференциями (например, добыча руды, инвестиционные проекты).
НДС:
— стандартная ставка — 12%.
Налог на доходы физических лиц:
— плоская ставка — 10%.
Таджикистан
Налоговым законодательством установлено 7 видов налогов.
Налог на доходы юридических лиц:
— для деятельности по производству товаров — 13%;
— для деятельности кредитно-финансовых организаций и мобильных компаний — 20%;
— для прочих видов деятельности — 18%.
НДС:
— стандартная ставка — 14%.
Налог на доходы физических лиц:
— стандартная ставка — 12%.
Туркменистан
Действует 11 видов налогов.
Налог на прибыль:
— для юридических лиц-резидентов Туркменистана ставка — 8% (2% — для малых и средних предприятий);
— для других юридических лиц — 20% с прибыли.
НДС:
— стандартная ставка — 15%;
Налог на доходы физических лиц:
— стандартная ставка — 12%.
Узбекистан
Налоговым кодексом предусмотрено 9 видов налогов.
Налог на прибыль:
— стандартная ставка — 15% (отдельные ставки/исключения могут действовать для некоторых категорий или по специальным режимам).
НДС:
— стандартная ставка — 12%.
Налог на доходы физических лиц:
— базовая ставка — 12%.
Таким образом, самая низкая совокупная налоговая нагрузка по трем ключевым ставкам — в Кыргызстане. Таджикистан находится выше среднего уровня по региону.
Доля налогов в ВВП
Соотношение налогов к ВВП в определенной мере показывает налоговую нагрузку. Чем данный показатель выше, тем налоговое бремя считается выше, и наоборот.
Налоговые поступления к ВВП стран ЦА в 2025 году:
Казахстан
Налоговые поступления — $55 млрд;
Номинальный ВВП — $300 млрд;
Соотношение налогов в ВВП — около 18,3%.
Кыргызстан
Налоговые поступления — $3,5 млрд;
Номинальный ВВП — $22,6 млрд;
Соотношение налогов к ВВП — 15,5%.
Таджикистан
Налоговые поступления – около $4 млрд;
Номинальный ВВП — $19 млрд;
Соотношение налогов к ВВП — 21%.
Туркменистан
Налоговые поступления (отсутствуют в открытом доступе);
Номинальный ВВП — $72,1 млрд;
Соотношение налогов в ВВП — неизвестно.
Узбекистан
Налоговые поступления — $20,5 млрд;
Номинальный ВВП — $152,5 млрд;
Соотношение налогов в ВВП — 13,4%.
Как показывают приведенные данные, самая высокая нагрузка в Таджикистане, самая низкая — в Узбекистане. Казахстан и Кыргызстан занимают промежуточное положение, а для Туркменистана необходимы дополнительные данные.
