Таджикистан увеличил сбор налогов с иностранных онлайн-сервисов. В 2025 году они уплатили в бюджет около $1,5 млн, налоговики ожидают дальнейшего роста поступлений.
Более 40 иностранных компаний, оказывающих дистанционные электронные услуги в Таджикистане, встали на учет в налоговых органах страны. Поступления НДС от таких компаний выросли до 14 млн сомони в 2025 году с 10,7 млн сомони в 2024 году и, как ожидают в Налоговом комитете, в 2026 году объем таких поступлению еще более увеличится.
По данным ведомства, по состоянию на 1 апреля 2026 года в электронной форме на налоговый учет в Таджикистане поставили себя более 40 иностранных компаний. Речь идет о поставщиках онлайн-сервисов, которые получают доход от пользователей в Таджикистане, но не имеют постоянного места деятельности в стране.
К таким услугам относятся, в частности, предоставление доступа к программному обеспечению и компьютерным играм, электронным книгам, аудио- и видеоконтенту, рекламные услуги в интернете, услуги онлайн-площадок, хостинг, доменные имена, хранение и обработка данных, администрирование сайтов, доступ к поисковым системам и ведение интернет-статистики.
В Налоговом комитете отметили, что иностранные поставщики таких услуг могут онлайн встать на учет в налоговых органах Таджикистана как плательщики НДС, сдавать отчетность в электронном виде, исчислять и уплачивать налог в бюджет.
Кто платит налоги за Netflix и Google
По данным Комитета, если иностранная компания оказывает электронные услуги физическим лицам в Таджикистане, включая индивидуальных предпринимателей, налогоплательщиком признается сама иностранная компания. Если же услуги оказываются юридическим лицам или постоянным учреждениям иностранных юрлиц в Таджикистане, налоговыми агентами выступают покупатели таких услуг.
В Налоговом комитете подчеркнули, что при содействии Организации экономического сотрудничества и развития проводились виртуальные встречи с представителями крупных международных компаний, оказывающих электронные услуги. Среди них ведомство назвало Amazon, Apple Distribution International Limited, Adobe Systems Software Ireland Limited, Booking.com, Google, Facebook, Netflix и другие компании.
На этих встречах компаниям разъясняли требования законодательства Таджикистана, порядок электронной постановки на учет через личный кабинет налогоплательщика на сайте Налогового комитета, а также правила подачи отчетности и уплаты налогов.
Кроме того, с 2021 года Налоговый комитет в несколько этапов направлял таким компаниям разъяснительные письма о внесенных в налоговое законодательство изменениях и о возможности электронной регистрации в налоговых органах. По данным ведомства, обращений от иностранных компаний о трудностях, связанных с постановкой на учет, налогообложением услуг или другими вопросами, в налоговые органы не поступало.
При этом в Налоговом комитете уточнили, что не все услуги, заказанные через интернет, считаются электронными. Например, к ним не относятся продажа товаров или выполнение работ, если сам заказ оформлен онлайн, но поставка товара или оказание услуги происходит без использования интернета. Также не считаются электронными услугами продажа программ и игр на материальных носителях, консультации по электронной почте и услуги по предоставлению доступа к интернету.
Проще говоря, если интернет использовался только для оформления заказа, а сам товар или услугу человек получает обычным способом (например, с доставкой или офлайн),такая операция не считается электронной услугой. В дальнейшем такая операция облагается налогами по общим правилам.
На какие вопросы Налоговый комитет не ответил?
По этой теме «Азия-Плюс» отправила в Налоговый комитет 11 вопросов, но половина из них остались без ответа. В частности, мы хотели узнать:
— Какова была общая сумма поступлений в государственный бюджет по «налогу на Google» за 2021-2025 годы?
— Как соотносятся фактические доходы от этого налога с первоначальными прогнозами и ожиданиями?
— Насколько «налог на Google» влияет на конечных потребителей в Таджикистане (например, на цены на услуги и доступность для пользователей)?
— Были ли случаи неисполнения обязательств налогоплательщиками, и какие меры принимаются Налоговым комитетом для их устранения?
— Планирует ли Налоговый комитет расширить или изменить правила налогообложения цифровой экономики, например, охватить дополнительные виды услуг или изменить ставки налога?
— Как вы оцениваете эффективность данного механизма налогообложения в контексте цифровой трансформации экономики Таджикистана?
