Google, Facebook и другим онлайн-гигантам придётся платить 18% НДС в бюджет Таджикистана. А вот что изменится для простых пользователей, подорожают ли услуги, что будет теперь с рекламой в соцсетях и как это отразится на онлайн бизнесе — в нашем материале.
Нижняя палата парламента приняла поправки, по которым иностранные компании, предоставляющие электронные услуги в республике, будут платить НДС.
Поправки вступят в силу после одобрения верхней палатой парламента, подписания президентом и официальной публикации в СМИ.
О чем вообще речь?
«Налог на Google» – условное название механизма налогообложения иностранных компаний, предоставляющих электронные услуги в той или иной стране, где нет их дочерних компаний или официальных представительств.
Этот налог стали называть «налог на Google» в СМИ и интернет-среде, когда в 2015 году в России начали обсуждать соответствующий законопроект.
Другими словами, этот налог представляет собой специальный порядок уплаты НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме через интернет в той или иной стране.
А как определяется страна оказания услуг?
Место оказания таких услуг определяется по местонахождению покупателя услуг. Если покупатель услуг находится в Таджикистане, то оказываемые ему электронные услуги станут облагаться таджикским НДС.
То есть, если я закажу рекламу в Google, Facebook или других платформ, или куплю программное обеспечение, мобильные приложения, музыку и прочее, находясь в Таджикистане, то 18% НДС с оплаченной мною суммы уйдет в бюджет Таджикистана.
Зачем нужен «налог на Google»?
Большинство зарубежных интернет-игроков не имеют дочерних компаний или представительств в Таджикистане и, соответственно, не платят налоги.
Согласно новым поправкам, компании, оказывающие электронные услуги на территории Таджикистан, обязуются вставать на учет в налоговом комитете, отчитываться о своих продажах в стране, и платить налог на добавленную стоимость.
Если коротко, ранее компании платили налог только в стране регистрации, а после поправок налог на добавленную стоимость, как и положено, будет попадать в бюджет Таджикистана.
Это касается только Google?
Нет. Так называемый "налог на Google" будет относиться ко всем иностранным IT-компаниям. То есть, налогоплательщиками признаются иностранные лица, которые напрямую оказывают электронные услуги на территории Таджикистана.
Что такое электронные услуги?
Электронными услугами признаются операции, которые оказываются посредством информационно-телекоммуникационной сети (интернет). Например, реклама, приложения, игры, программное обеспечение, музыка, фильмы и так далее.
А о каких именно электронных услугах говорится в поправках?
Согласно поправкам, к таким услугам, в частности, отнесены:
— передача прав на применение программ для электронно-вычислительных машин (в том числе, компьютерные игры);
— рекламные услуги в веб-пространстве;
— размещение в интернете объявлений о купле-продаже товаров;
— организация виртуальных контактов между контрагентами (между продавцами и покупателями);
— поддержка интернет-ресурсов (сайтов и сетей) коммерческого и личного назначения;
— хранение информации, ее удаленная обработка;
— предоставление вычислительной мощности для публикации информации в системе электронных данных;
— продажа доменных имен, услуги иностранных хостинг-провайдеров;
— выполнение иностранной фирмой функций администратора сайта;
— обработка запросов пользователей веб-ресурсов для осуществления поиска информации, отбора и сортировки данных;
— услуги по передаче прав пользования книгами в электронном формате;
— открытие доступа к поисковым веб-системам;
— удаленное консультирование.
А какие услуги не относятся к электронным услугам, и не будут облагаться налогом?
Согласно поправкам, к электронным услугам не относятся следующие операции:
— если доставка заказанных товаров (работ и услуг) через интернет осуществляется без использования интернета посредством таможенных пунктов;
— консультативные услуги посредством электронной почты;
— услуги, связанные с предоставлением доступа к информационно-коммуникационным сетям.
А интернет-магазины не относятся к электронным услугам?
Как говорится в поправках, если доставка заказанных товаров (работ и услуг) через интернет осуществляется без использования интернета посредством таможенных пунктов, то это не считается электронной услугой, и не будет облагаться налогом.
То есть, если интернет магазин за рубежом продаёт, скажем, «физический товар» и товар проходит через таможню Таджикистана, то «налог на Google» не взимается — все сборы оплачиваются при таможнном оформлении.
А если этот же магазин продаёт приложение для телефонов, программное обеспечение для компьютеров и так далее, то НДС взимается.
А что с отечественними интернет-магазинами?
Согласно поправкам, если интернет-магазин функционирует внутри страны, и владелец зарегистрирован в Налоговом комитете, как юридическое лицо, то он оплачивает НДС, согласно отчёту о доходах.
Впрочем, в Налоговом комитете обещали дать подробный ответ именно на этот вопрос чуть позже. Мы его обязательно опубликуем.
Как это всё будет работать?
Компании, как уже указывалось выше, должны отчитываться о своих продажах в стране, и платить налог на добавленную стоимость.
Зарегистрироваться можно, написав заявление в налоговый орган через представителя, по почте заказным письмом или по интернету в специальном разделе официального сайта Налогового комитета. В этом же разделе будет осуществляться оплата НДС.
Получается, компании будут платить налоги в своих странах и у нас тоже?
Как сообщает Your.tj со ссылкой на Налоговый комитет, цена на рекламу на онлайн платформах, например, Facebook, устанавливается с учетом налога на добавленную стоимость.
Просто этот налог уплачивается в другой стране, но после принятия изменений в Налоговый кодекс этот налог будет поступать в бюджет Таджикистана. Однако компании в стране регистрации обязуются платить НДС от суммы общего дохода.
А что будет, если компании, предоставляющие электронные услуги, не захотят платить?
«Что касается тех компаний, кто откажется работать по налоговым законам нашей страны и собирается уклоняться от этого налога, то в Таджикистане его рекламу/продукт/услугу будут просто блокировать или же рекламодатель, который захочет оплатить рекламу на том же Facebook, не сможет произвести оплату – услуга не будет доступна в нашей стране», — сообщает Your.tj.
Как это касается пользователей интернета в Таджикистане?
Это никак не касается обычных пользователей интернета в Таджикистане. То есть, от пользователей интернета не требуется дополнительная плата за что-либо.
О тех пользователях, которые покупают услуги, в том числе, программы, приложения и прочее, чуть ниже.
Повлияет ли это на стоимость интернета в стране?
Нет! Это никак не повлияет на стоимость интернета в стране.
А на стоимость интернет услуг, например, заказ рекламы, покупку приложений?
И да и нет. Стоимость самих приложений и рекламы не изменится, но к ней прибавится 18% НДС или «налог на Google».
Например, в 2017 году, когда «налог на Google» ввели в России, Apple повысила стоимость годовой подписки на iTunes Match на 16%. Позже подорожали и услуги Google, например, платные приложения для продукции Apple в магазине App Store. Компании об этом официально уведомили покупателей и разработчиков и причину назвали — введение «налога на Google».
Что изменится на рынке онлайн рекламы?
Тут на самом деле много вариантов развития событий. Если иностранные компании, такие, как Facebook, Google и другие платформы зарегистрируются и начнут оплачивать налоги, то к стоимости рекламы, скорее всего, прибавится 18%. То есть онлайн реклама для таджикистанцев подорожает. Возможно, количество рекламы из Таджикистана на этих платформах уменьшится в связи с подорожанием.
Если компании откажутся, и впоследствии их рекламу заблокируют, то таджикские рекламодатели вовсе лишатся возможности рекламировать свою продукцию на этих платформах.
Этот рынок рекламы в нашей стране начал развиваться только в последние 2-3 года.
Что хорошего и что плохого в этом законопроекте?
Первый и большой плюс в том, что после введения "налога на Google" увеличатся поступления в бюджет. Хотя пока нет данных об объеме рынка платных электронных услуг в Таджикистане, и не ясно: каков будет объем этих поступлений.
Второй плюс в том, что поправки частично приведут в порядок налогообложение электронных услуг и сервисов.
Минус в том, что это, скорее всего, приведет к подорожанию электронных услуг иностранных компаний в Таджикистане — начиная с услуг Google и заканчивая размещением рекламы в Facebook.
Ну и, повторимся, в случае их отказа таджикские рекламодатели не смогут больше рекламировать свой товар на этих платформах.
Как это работает в других странах?
Первой страной, которая ввела "налог на Google" на постсоветском пространстве стала Россия, где данная модель налогообложения действует с 2017 года. На сегодняшний день "налог на Google" введен также в Беларуси, Узбекистане и Молдове.
В России за три года с момента введения налога эти поступления составили около 82 млрд. рублей ($1,02 млрд.) – такие данные озвучивал глава Федеральной налоговой службы в конце 2019 г.
В Беларуси ввели этот налог в 2018 году. За это время от него в бюджет поступило более 60 млн. белорусских рублей ($22,6 млн.).
В Узбекистане соответствующий закон начал действовать с начала текущего года. На специальном портале налогового комитета в качестве налогоплательщиков в Узбекистане указаны более 10 компаний, в том числе: Google, Apple, Samsung, Blizzard и Netflix. По доходам в бюджет пока данных нет, но известно, что первой НДС оплатила компания Google Commerce — 85 тысяч евро по итогам работы за I квартал 2020 года.
В Казахстане летом этого года были приняты соответствующие поправки, "налог на Google" тут начнет действовать с 1 января 2021 года. Налоговый орган РК в результате поправок собирается пополнить бюджет всего на 2 млрд тенге ($4,6 млн.), ввиду того, что объем соответствующих услуг невелик.
Читайте нас в Telegram, Facebook, Instagram, Viber, Яндекс.Дзен и OK.
Свои вопросы, сообщения, видео и фото присылайте на Viber, Telegram, Whatsapp, Imo по номеру +992 93 792 42 45.
